• Tarif Pajak Penghasilan PPh 21

  • Tarif PPh 21 terbaru diatur dalam PP No 58 Tahun 2023 tentang Tarif Pemotongan PPh 21 atas Penghasilan Sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa, atau Kegiatan Wajib Pajak Orang Pribadi. Perhitungan pajak karyawan mulai 2024 menggunakan dua jenis tarif, yaitu tarif efektif dan tarif progresif.

    PPh 21 Masa Pajak (Bulanan) PPh 21 Masa Pajak Terakhir (Desember)
    Tarif efektif rata-rata (TER) Tarif progresif

     

    a. Tarif progresif 

    Tarif progresif adalah tarif berlapis di Pasal 17 ayat (1) huruf a UU Pajak Penghasilan yang telah direvisi UU HPP. Tarif ini dikenakan atas penghasilan kena pajak, yaitu penghasilan bruto yang telah dikurangi biaya jabatan, iuran pensiun, dan PTKP.

    Lapisan Penghasilan Kena Pajak

    Tarif

    Sampai dengan Rp60.000.000

    5%

    Di atas Rp60.000.000 sampai dengan Rp250.000.000

    15%

    Di atas Rp250.000.000 sampai dengan Rp500.000.000

    25%

    Di atas Rp500.000.000 sampai dengan Rp5.000.000.000

    30%

    Di atas Rp5.000.000.000

    35%

     

    b. Tarif efektif bulanan

    Tarif efektif PPh 21 2024 dikategorikan berdasarkan status PTKP sesuai perkawinan dan jumlah tanggungan wajib pajak pada awal tahun pajak.

    Tarif efektif bulanan telah mempertimbangkan komponen pengurang penghasilan bruto, seperti biaya jabatan dan iuran pensiun. Ada tiga kelompok tarif efektif, yaitu Kategori A, Kategori B, dan Kategori C.

    Cek daftar lengkap tarif efektif rata-rata (TER) PPh 21 2024:

    Kategori A

    (TK/0, TK/1, K/0)

    Kategori B

    (TK/2, TK/3, K/1, K/2)

    Kategori C

    (K/3)

    Tarif Efektif

    Penghasilan Bruto Bulanan

    ≤ Rp5.400.000

    ≤ Rp6.200.000

    ≤ Rp6.600.000

    0%

    Rp5.400.001 s.d. Rp5.650.000

    Rp6.200.001 s.d. Rp6.500.000

    Rp6.600.001 s.d. Rp6.950.000

    0,25%

    Rp5.650.001 s.d Rp5.950.000

    Rp6.500.001 s.d. Rp6.850.000

    Rp6.950.001 s.d. Rp7.350.000

    0,5%

    Rp5.950.001 s.d. Rp6.300.000

    Rp6.850.001 s.d. Rp7.300.000

    Rp7.350.001 s.d.  Rp7.800.000

    0,75%

    Rp6.300.001 s.d. Rp6.750.000

    Rp7.300.001 s.d. Rp9.200.000

    Rp7.800.001 s.d. Rp8.850.000

    1%

    Rp6.750.001 s.d. Rp7.500.000

    ---

    Rp8.850.001 s.d. Rp9.800.000

    1,25%

    Rp7.500.001 s.d. Rp8.550.000

    Rp9.200.001 s.d. Rp10.750.000

    Rp9.800.001 s.d. Rp10.950.000

    1,5%

    Rp8.550.001 s.d. Rp9.650.000

    ---

    Rp10.950.001 s.d. Rp11.200.000

    1,75%

    Rp9.650.001 s.d. Rp10.050.000

    Rp10.750.001 s.d. Rp11.250.000

    Rp11.200.001 s.d. Rp12.050.000

    2%

    Rp10.050.001 s.d. Rp10.350.000

    ---

    ---

    2,25%

    Rp10.350.001 s.d. Rp10.700.000

    Rp11.250.001 s.d. Rp11.600.000

    ---

    2,5%

    Rp10.700.001 s.d. Rp11.050.000

    Rp11.600.001 s.d Rp12.600.000

    Rp12.050.001 s.d. Rp12.950.000

    3%

    Rp11.050.001 s.d. Rp11.600.000

    ---

    ---

    3,5%

    Rp11.600.001 s.d.  Rp12.500.000

    Rp12.600.001 s.d. Rp13.600.000

    Rp12.950.001 s.d. Rp14.150.000

    4%

    Rp12.500.001 s.d. Rp13.750.000

    Rp13.600.001 s.d. Rp14.950.000

    Rp14.150.001 s.d. Rp15.550.000

    5%

    Rp13.750.001 s.d. Rp15.100.000

    Rp14.950.001 s.d. Rp16.400.000

    Rp15.550.001 s.d. Rp17.050.000

    6%

    Rp15.100.001 s.d. Rp16.950.000

    Rp16.400.001 s.d. Rp18.450.000

    Rp17.050.001 s.d. Rp19.500.000

    7%

    Rp16.950.001 s.d. Rp19.750.000

    Rp18.450.001 s.d. Rp21.850.000

    Rp19.500.001 s.d. Rp22.700.000

    8%

    Rp19.750.001 s.d. Rp24.150.000

    Rp21.850.001 s.d.  Rp26.000.000

    Rp22.700.001 s.d. Rp26.600.000

    9%

    Rp24.150.001 s.d. Rp26.450.000

    Rp26.000.001 s.d. Rp27.700.000

    Rp26.600.001 s.d. Rp28.100.000

    10%

    Rp26.450.001 s.d. Rp28.000.000

    Rp27.700.001 s.d. Rp29.350.000

    Rp28.100.001 s.d. Rp30.100.000

    11%

    Rp28.000.001 s.d. Rp30.050.000

    Rp29.350.001 s.d. Rp31.450.000

    Rp30.100.001 s.d. Rp32.600.000

    12%

    Rp30.050.001 s.d. Rp32.400.000

    Rp31.450.001 s.d. Rp33.950.000

    Rp32.600.001 s.d. Rp35.400.000

    13%

    Rp32.400.001 s.d. Rp35.400.000

    Rp33.950.001 s.d. Rp37.100.000

    Rp35.400.001 s.d. Rp38.900.000

    14%

    Rp35.400.001 s.d Rp39.100.000

    Rp37.100.001 s.d. Rp41.100.000

    Rp38.900.001 s.d. Rp43.000.000

    15%

    Rp39.100.001 s.d. Rp43.850.000

    Rp41.100.001 s.d. Rp45.800.000

    Rp43.000.001 s.d. Rp47.400.000

    16%

    Rp43.850.001 s.d. Rp47.800.000

    Rp45.800.001 s.d. Rp49.500.000

    Rp47.400.001 s.d. Rp51.200.000

    17%

    Rp47.800.001 s.d. Rp51.400.000

    Rp49.500.001 s.d. Rp53.800.000

    Rp51.200.001 s.d.  Rp55.800.000

    18%

    Rp51.400.001 s.d. Rp56.300.000

    Rp53.800.001 s.d. Rp58.500.000

    Rp55.800.001 s.d. Rp60.400.000

    19%

    Rp56.300.001 s.d. Rp62.200.000

    Rp58.500.001 s.d. Rp64.000.000

    Rp60.400.001 s.d. Rp66.700.000

    20%

    Rp62.200.001 s.d. Rp68.600.000

    Rp64.000.001 s.d. Rp71.000.000

    Rp66.700.001 s.d. Rp74.500.000

    21%

    Rp68.600.001 s.d. Rp77.500.000

    Rp71.000.001 s.d. Rp80.000.000

    Rp74.500.001 s.d. Rp83.200.000

    22%

    Rp77.500.001 s.d. Rp89.000.000

    Rp80.000.001 s.d. Rp93.000.000

    Rp83.200.001 s.d. Rp95.600.000

    23%

    Rp89.000.001 s.d. Rp103.000.000

    Rp93.000.001 s.d. Rp109.000.000

    Rp95.600.001 s.d. Rp110.000.000

    24%

    Rp103.000.001 s.d. Rp125.000.000

    Rp109.000.001 s.d. Rp129.000.000

    Rp110.000.001 s.d. Rp134.000.000

    25%

    Rp125.000.001 s.d. Rp157.000.000

    Rp129.000.001 s.d. Rp163.000.000

    Rp134.000.001 s.d. Rp169.000.000

    26%

    Rp157.000.001 s.d. Rp206.000.000

    Rp163.000.001 s.d. Rp211.000.000

    Rp169.000.001 s.d. Rp221.000.000

    27%

    Rp206.000.001 s.d.  Rp337.000.000

    Rp211.000.001 s.d. Rp374.000.000

    Rp221.000.001 s.d. Rp390.000.000

    28%

    Rp337.000.001 s.d. Rp454.000.000

    Rp374.000.001 s.d. Rp459.000.000

    Rp390.000.001 s.d. Rp463.000.000

    29%

    Rp454.000.001 s.d. Rp550.000.000

    Rp459.000.001 s.d. Rp555.000.000

    Rp463.000.001 s.d. Rp561.000.000

    30%

    Rp550.000.001 s.d. Rp695.000.000

    Rp555.000.001 s.d Rp704.000.000

    Rp561.000.001 s.d. Rp709.000.000

    31%

    Rp695.000.001 s.d. Rp910.000.000

    Rp704.000.001 s.d. Rp957.000.000

    Rp709.000.001 s.d. R965.000.000

    32%

    Rp910.000.001 s.d. Rp1.400.000.000

    Rp957.000.001 s.d. Rp1.405.000.000

    Rp965.000.001 s.d. Rp1.419.000.000

    33%

    ≥ Rp1.400.000.000

    ≥ Rp1.405.000.000

    ≥ Rp1.419.000.000

    34%

     

    c. Tarif efektif harian

    Untuk karyawan lepas harian yang menerima upah harian, maka perhitungan pajaknya menggunakan tarif efektif PPh 21 harian.

    Penghasilan Bruto Harian

    Tarif Efektif

    Sampai dengan Rp450.000

    0%

    Di atas Rp450.000 sampai dengan Rp2.500.000

    0,5%