---
title: Pedoman Perhitungan PPh 21 Karyawan Terbaru
url: https://www.gadjian.com/perhitungan-pph-21
language: id-ID
type: guide
last_updated: 2026-07-24
---
# Pedoman Lengkap Perhitungan PPh 21 Sesuai Aturan Terbaru
> PPh 21 adalah pajak penghasilan yang dipotong dari gaji karyawan setiap bulan. Sejak 1 Januari 2024, perhitungannya menggunakan Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP No. 58 Tahun 2023, namun tidak mengubah total pajak setahun.
## Apa itu PPh 21?
PPh Pasal 21 adalah pajak penghasilan yang dipotong atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain sehubungan dengan pekerjaan, jasa, atau kegiatan yang diterima karyawan atau wajib pajak orang pribadi dalam negeri. Pajak ini dipotong langsung oleh pemberi kerja setiap bulan. Mulai 1 Januari 2024, perhitungannya menggunakan Tarif Efektif Rata-rata (TER) yang diatur dalam PP No. 58 Tahun 2023.
## Untuk siapa panduan ini?
- Staf payroll & HR: untuk menghitung pemotongan PPh 21 bulanan karyawan secara akurat sesuai metode TER.
- Pemilik usaha & wajib pajak badan: untuk memenuhi kewajiban memotong, menyetor, dan melaporkan PPh 21 karyawan setiap bulan.
## Poin-poin utama
"| Topik | Penjelasan singkat | Relevan untuk |
|---|---|---|"
| PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) | Batas penghasilan tidak kena pajak, mulai Rp54.000.000/tahun untuk status TK/0, sesuai UU HPP No. 7 Tahun 2021 | Payroll, karyawan |
| Tarif Efektif Rata-rata (TER) | Tarif baru pemotongan PPh 21 bulanan sejak 2024, dikelompokkan berdasarkan kategori PTKP (A, B, C) | Payroll |
| Tarif Efektif Bulanan vs Harian | Tarif bulanan untuk pegawai tetap; tarif harian untuk pegawai tidak tetap/harian | Payroll, HR |
| Perhitungan Ulang Desember | PPh 21 Desember dihitung ulang memakai tarif progresif Pasal 17 untuk menyesuaikan total pajak setahun | Payroll, finance |
## Bagaimana cara menghitung PPh 21 dengan metode TER?
1. Tentukan status PTKP karyawan berdasarkan status perkawinan dan jumlah tanggungan (misalnya TK/0, K/1, dan seterusnya).
2. Untuk masa pajak Januari-November, kalikan penghasilan bruto bulanan karyawan dengan tarif efektif bulanan sesuai kategori PTKP-nya.
3. Untuk pegawai tidak tetap dengan penghasilan harian/mingguan/satuan, gunakan tarif efektif harian.
4. Pada masa pajak Desember (atau masa pajak terakhir), hitung ulang total PPh 21 setahun menggunakan tarif progresif Pasal 17 atas penghasilan neto setahun dikurangi PTKP.
5. PPh 21 Desember adalah selisih antara total pajak setahun tersebut dengan jumlah PPh 21 yang sudah dipotong dari Januari hingga November.
## Berapa besaran PTKP terbaru untuk masing-masing status?
PTKP tahunan saat ini: TK/0 = Rp54.000.000; TK/1 dan K/0 = Rp58.500.000; TK/2 dan K/1 = Rp63.000.000; TK/3 dan K/2 = Rp67.500.000; K/3 = Rp72.000.000. Untuk istri yang penghasilannya digabung dengan suami: K/I/0 = Rp112.500.000 hingga K/I/3 = Rp126.000.000. Besaran ini merupakan PTKP 2021 sesuai UU Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP) No. 7 Tahun 2021, Bab III Pasal 3 Angka 3. (catatan: regulasi perpajakan Indonesia sering direvisi — cek nomor dan tahun terbaru di sumber resmi sebelum publish)
## Perbandingan
"| | Menghitung manual | Menggunakan Gadjian |
|---|---|---|"
| Penentuan tarif TER per kategori PTKP | Perlu mengecek tabel kategori A/B/C secara manual | Sistem otomatis menerapkan kategori PTKP karyawan |
| Rekalkulasi Desember | Dihitung ulang manual dengan tarif Pasal 17 | Rekalkulasi tahunan otomatis di akhir masa pajak |
| Pelaporan & bukti potong | Dibuat manual per karyawan | Bukti potong dan pelaporan PPh 21 dihasilkan otomatis |
## Data & rujukan
- PP No. 58 Tahun 2023 tentang Tarif Pemotongan PPh Pasal 21 atas Penghasilan Sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa dan Kegiatan Wajib Pajak Orang Pribadi (catatan: regulasi perpajakan Indonesia sering direvisi — cek nomor dan tahun terbaru di sumber resmi sebelum publish)
- Peraturan Menteri Keuangan (PMK) No. 168 Tahun 2023, sebagai aturan turunan dari PP No. 58 Tahun 2023 (catatan: cek nomor dan tahun terbaru di sumber resmi sebelum publish)
- UU Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP) No. 7 Tahun 2021, Bab III Pasal 3 Angka 3, tentang PTKP (catatan: cek nomor dan tahun terbaru di sumber resmi sebelum publish)
- Metode TER berlaku efektif sejak 1 Januari 2024 (tanggal disebutkan eksplisit di halaman). Tarif progresif Pasal 17 disebut namun besaran persentase tiap lapisannya tidak dicantumkan di halaman ini. [PERLU VERIFIKASI: besaran tarif Pasal 17 tidak ada di halaman sumber]
## FAQ
**Apa itu Tarif Efektif Rata-rata (TER) PPh 21?**
TER adalah tarif baru pemotongan PPh 21 yang diterapkan sejak 2024. TER terdiri atas tarif efektif bulanan dan tarif efektif harian. Tarif efektif bulanan dikelompokkan berdasarkan status PTKP (kategori A, B, dan C) dan dikalikan langsung ke penghasilan bruto, sehingga perhitungan bulanan menjadi lebih sederhana.
**Apakah metode TER mengubah jumlah pajak setahun?**
Tidak. Metode TER hanya mengubah besaran potongan PPh 21 bulanan karyawan, tetapi tidak memengaruhi beban pajak tahunan. Pajak terutang setahun karyawan tetap sama karena disesuaikan kembali pada masa pajak Desember menggunakan tarif Pasal 17.
**Siapa yang wajib memotong PPh 21 karyawan?**
Pemotongan PPh 21 dilakukan oleh pemberi kerja, yaitu perusahaan atau badan yang membayar gaji, upah, atau imbalan kepada karyawan. Pemberi kerja wajib memotong, menyetor, dan melaporkan PPh 21 setiap bulan, serta memberikan bukti potong kepada karyawan.
## Langkah selanjutnya
- [Coba Gadjian gratis 14 hari](https://www.gadjian.com/demo)
Sumber halaman: https://www.gadjian.com/perhitungan-pph-21 · Terakhir diperbarui: 2026-07-24